ZAVOD ZDRAVSTVENOG OSIGURANJA
ŽUPANIJE POSAVSKE
ODŽAK
Broj:1.1.-14-1056/24
Odžak, 12.06.2024.godine
DOKUMENT OKVIRNOG PRORAČUNA
ZAVODA ZDRAVSTVENOG OSIGURANJA ŽUPANIJE POSAVSKE - ODŽAK
ZA PERIOD 2025. - 2027. GODINA
1. UVOD
Priprema i izrada proračuna, u skladu sa člankom 16. Zakonom o proračunima Federacije Bosne i Hercegovine[1] u daljem tekstu: Zakon o proračunima), zasniva se na Dokumentu okvirnog proračuna (DOP) koji sadrži makroekonomske projekcije i prognoze proračunskih sredstava i izdataka za naredne tri godine.
Izrada DOP-a zasniva se na procjeni privrednog razvoja, razvoja socijalnog sektora, makroekonomskih indikatora i prognozi prihoda i rashoda što je utvrđeno u dokumentu Ekonomske politike Federacije Bosne i Hercegovine.
Trogodišnje planiranje proračuna je obaveza za sve korisnike proračunskih sredstva i izvanproračunskih fondova, pa tako i Zavoda zdravstvenog osiguranja Županije Posavske (u daljem tekstu: Zavod), kao izvanproračunskog fonda u smislu člana 2. točka 48. Zakona o proračunima.
U skladu sa članom 16. Zakona o proračunima Ministarstvo financija FBiH dostavlja proračunskim korisnicima i izvanproračunskim fondovima proračunske instrukcije broj 1 o načinu i elementima izrade DOP-a (u daljem tekstu: Instrukcije).
Dokument okvirnog proračuna Zavoda zdravstvenog osiguranja Županije Posavske za period 2024. – 2026. godine sadrži makroekonomske prognoze, projekcije prihoda, politike potrošnje te gornje granice rashoda za sljedeću i iduće dvije fiskalne godine, te time predstavlja i preliminarni nacrt proračuna za narednu godinu.
Prema projekcijama (Federalnog ministarstva financija [2].) za razdoblje 2025.-2027. godina u Bosni i Hercegovini se očekuje ekonomski rast. Projiciran je okvir naplate doprinosa za zdravstveno osiguranje i osiguranje od neuposlenosti. Prema projekcijama FMF FBiH očekuje se rast prihoda u 2025.godini od 12,34%, u 2026. godini 12,48% i 2027.godini od 12,61%. Mišljenja smo da su te stope rasta doprinosa za zdravstveno osiguranje preambiciozne pa smo mi u našem dokumentu išli sa uvećanjem od 10,56 % u 2025.godini, u 2026.godini rast od 6,00% i u 2027. godini rast prihoda od 6,00 %.
Na osnovu propisane metodologije definirani su pojedinačni postojeći programi koji predstavljaju djelatnost i poslovanje Zavoda. Programi ne obuhvaćaju izdatke za plate i naknade troškova zaposlenih jer u Zavodu ne postoji jasna podjela zaposlenih po pojedinim programima. Iz tog razloga su kao poseban program izdvojeni rashodi Stručne službe Zavoda koji obuhvaćaju plate i naknade, materijalne troškove kao i kapitalna ulaganja.
2. DJELATNOST, ORGANIZACIJA RADA I FINANCIRANJE
2.1. Djelatnost Zavoda
U cilju osiguravanja sredstava za obvezno zdravstveno osiguranje i ostvarivanja prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja za sve osigurane osobe na području Županije Posavske, 2002. godine osnovan je Zavod zdravstvenog osiguranja Županije posavske (u daljem tekstu Zavod). U navedenom cilju Zavod je obvezan zaključiti ugovore s zdravstvenim ustanovama primarnog i bolničkog nivoa (sekundarna i tercijarna zdravstvena zaštita).
U skladu s Zakonom o zdravstvenom osiguranju („Službene novine Federacije BiH“ broj: 30/97, 7/02, 70/08, 48/11, 36/18 i 61/22), Zavod u okviru svoje registrirane djelatnosti, obavlja sljedeće poslove:
- koordinacije i primjene Zakona i Statuta i međunarodnih ugovora
- provodi politiku razvoja i unapređenja zdravstvene zaštite koja se osigurava obveznim zdravstvenim osiguranjem,
- planira i prikuplja novčana sredstva obveznog zdravstvenog osiguranja, te plaća usluge zdravstvenim ustanovama.
- obavlja poslove u vezi sa ostvarivanjem prava osiguranih lica, brine se o zakonitom i blagovremenom ostvarivanju tih prava te im pruža stručnu pomoć u ostvarivanju prava i zaštiti njihovih interesa.
- poduzimanje potrebnih mjera i iniciranje i predlaganje akata za provedbu obveznog zdravstvenog osiguranja,
- ugovaranje s zdravstvenim ustanovama i privatnim zdravstvenim radnicima,
- određuje visinu naknade plaće i najviši iznos naknade plaće na teret županijskog zavoda osiguranja, način valorizacije osnovice za naknadu plaće za vrijeme bolovanja,
- učestvovanju u izradi i provođenju međunarodnih ugovora u dijelu koji se odnosi na obvezno zdravstveno osiguranje, te obračun dugovanja i potraživanja skladu s ovim ugovorima,
- obavlja poslove u vezi sa ostvarivanjem zdravstvene zaštite u inozemstvu,
- izrade pod zakonskih i općih akata u vezi s ostvarivanjem prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja za čije donošenje je nadležan organ Kantona, odnosno organ Županijskog zavoda zdravstvenog osiguranja,
- uređuje ostala prava vezana za ostvarivanje prava iz obaveznog zdravstvenog osiguranja,
- informatička podrška u poslovnom sustavu,
- ostalih pitanja vezanih za ostvarivanja prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja,
- prijave i odjave osiguranika, izdavanje zdravstvenih iskaznica, provođenje obveznog zdravstvenog osiguranja, prijem i ovjera zahtjeva za ortopedska pomagala,unos podataka i vođenje prvostupanjskih postupaka, izdavanje uvjerenja, kontrola obračuna i uplate doprinosa, računovodstveni i drugi statistički i administrativni poslovi itd.
2.2. Organizacija Zavoda
Zavod zdravstvenog osiguranja Županije Posavske organiziran je u cilju ostvarivanja prava i osiguranja sredstava iz obveznog zdravstvenog osiguranja. Organizacija rada i broj zaposlenih reguliran je pravilnikom o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta. Broj zaposlenih u zavodu je neposredno ovisan o obujmu poslova, a koji su determinirani brojem osiguranih osoba kao i veličinom područja, a koje pokriva Županijski Zavod zdravstvenog osiguranja i na koje uspostavlja svoje organizacijske jedinice.
Pravilnikom o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta U Zavodu zdravstvenog osiguranja Županije Posavske broj: 2.2.-05-1187/13 od 30.12.2013.godine sa izmjenama i dopunama organiziran je rad u Stručnoj službi Zavoda.
Poslove i zadatke utvrđene Pravilnikom Zavoda u slijedećim ustrojstvenim jedinicama:
- središnjoj ustrojstvenoj jedinici:
- ured ravnatelja,
- jedinica za internu reviziju,
- sektor za financije i računovodstvo,
- sektor za pravne, opće i kadrovske poslove i
- sektor za sustav zdravstvenog osiguranja.
- Područno ustrojene jedinice:
- Područni ured Odžak,
- Područni ured Orašje i
- Područni ured Domaljevac-Šamac.
Broj uposlenih i kadrovska struktura na dan 31.03.2024. godine je sljedeća:
- središnja služba Odžak - 20 djelatnika (13 VSS, 2 VŠS, 4 SSS i 1 NSS),
- područni ured Orašje - 6 djelatnika 1VŠS i 5 SSS),
- područni ured Odžak - 4 djelatnika (2 VŠS i 2 SSS),
- područni ured Domaljevac - 3 djelatnik (1 VSS, 1 SSS i 1 NSS).
2.3 Cilj izrade DOP- a
Izradom DOP-a osigurava se efikasnije upravljanje javnim sredstvima u cilju njihove racionalizacije potrošnje i usmjeravanja na programe zdravstvene zaštite visokog prioriteta.
U okviru djelokruga rada i poslovanja ciljevi Zavoda zdravstvenog osiguranja su slijedeći:
- Osigurati jednak pristup svim građanima kvalitetnoj i efikasnoj primarnoj zdravstvenoj zaštiti na razvoju obiteljske medicine,
- Osigurati građanima jednak pristup kvalitetnoj i efikasnoj specijalističko - konzultativnoj i bolničkoj zdravstvenoj zaštiti,
- Osigurati jednakopravnost svih građana i efikasno ostvarivanje prava na lijekove sa «pozitivne liste lijekova», prava na ortopedska i druga pomagala i druga prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja.
2.4. Financiranje djelatnosti Zavoda
Sredstva kojima se finansira Zavod čine sredstva fonda zdravstvenog osiguranja – porezni prihodi, sredstva iz vlastitih izvora – neporezni prihodi i tekući transferi.
Obavezno zdravstveno osiguranje, kao najznačajniji izvor finansiranja zdravstvenog sistema određen je veličinom i međusobnim djelovanjem tri osnovna parametra:
- obuhvatom aktivnih osiguranika za koje obveznik vrši obračun i uplatu doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje;
- visinom osnovice, tj. bruto plaće, na koju se obračunava i uplaćuje doprinos i
- visinom stope doprinosa.
Porezni ili izvorni prihodi Zavoda se sastoje od:
- doprinosa za zdravstveno osiguranje iz plaća i na plaće,
- doprinosa za zdravstveno osiguranje za korisnike mirovina,
- doprinosa za lica prijavljena na zdravstveno osiguranje za koja su obveznici uplate doprinosa Ministarstvo zdravstva i socijalne politike Županije Posavske,
- doprinosa za lica prijavljena na zdravstveno osiguranje za koja su obveznici uplate doprinosa Ministarstvo branitelja Županije Posavske,
- doprinosa za zdravstveno osiguranje iz primitaka od druge samostalne djelatnosti i povremenog samostalnog rada,
- doprinosa za zdravstveno osiguranje poljoprivrednika sa članovima porodice,
- doprinosa za nezaposlena lica,
- prihodi od ino osiguranja i
- doprinos za zdravstveno osiguranje osobnim sredstvima dobrovoljno osiguranje
Neporezni prihodi se sastoje od:
- prihoda od poduzetničkih aktvinosti i imovine i prihoda od pozitivnih i kursnih razlika,
- prihoda od pružanja usluga građanima,
- vlastitih prihoda.
Tekući transferi – Primljeni tekući transferi od županije za isplatu porodiljnih naknada.
Unatoč izazovima na međunarodnom nivou, kao što su slabljenje globalnog ekonomskog rasta, pojačanih inflatornih pritisaka i rasta kamatnih stopa, u 2023.godini ostvaren je ekonomski rast, koji prema podacima DEP-a na nivou Bosne i Hercegovine iznosi 1,8%.
Nastavak usložnjavanja eksternih prilika imao bi veoma negativne posljedice po bosanskohercegovačku ekonomiju i smanjio njen potencijalni rast. Imajući u vidu navedene okolnosti , prema projekcijama DEP-a u osnovnom scenariju za 2024.godinu i period 2025. – 2027. godina u Bosni i Hercegovini se može očekivati ekonomski rast sa prosječnom stopom od oko 3 % na godišnjem nivou. Predviđa se da bi ključni oslonac ekonomskog rasta tokom ovog perioda trebala predstavljati domaća tražnja kroz povećanje privatne potrošnje i investicija. Pretpostavka je da će se u navedenom srednjoročnom periodu doći do stabilizacije rasta cijena.
Uvažavajući smjernice ekonomske i fiskalne politike za period 2025. – 2027. godine, početkom 2024. godine ekonomija je stavljena pred nove izazove, uslijed složenih međunarodnih političkih prilika vezanih za ratna dešavanja u Ukrajini kao i ostalom dijelu svijeta, koja su se značajno reflektovala na globalne ekonomske odnose, kroz nagle i visoke inflatorne skokove.
Prihodi zavoda u 2024.godini planirani su veći za 5,24 % u odnosu na ostvarenje u 2023.godini. U 2025. godinu također je planiran rast prihoda od 10,51 % u odnosu na 2024.godinu, a u 2026.godini također planirano je uvećanje od 6,00 % u odnosu na 2025.godinu a u 2027.godini također je planiran rast od 6,00 % u odnosu na 2026.godinu.
2.4.1. Prihodi
Prihodi Zavoda zdravstvenog osiguranja Županije Posavske očekuje se od : doprinosa iz plaća radnika koji su u radnom odnosu kod pravnih i fizičkih osoba i doprinosa na prihod osoba koje obavljaju privrednu ili neprivrednu djelatnost osobnim radom (89,80 % ide u Županijski fond a 10,20 % u Federalni fond od ukupno ubranih doprinosa), doprinosa iz mirovina i invalidnina, doprinosa za neuposlene osobe, doprinosa za socijalno ugrožene osobe, doprinosa za prihod onih lica koja sama plaćaju taj doprinos, dodatnog doprinosa za korištenje zdravstvene zaštite u inozemstvu, doprinos iz dohotka od poljoprivredne djelatnosti, naknada za zdravstvenu zaštitu članova porodice radnika zaposlenih u inozemstvu, inozemnih umirovljenika i članova njihovih porodica, sredstva od osobnog učešća osiguranih osoba u pokriću troškova zdravstvene zaštite itd.
Ukupni prihodi u 2023.godini ostvareni su u iznosu od 21.161.729 KM. Prihodi od poreza ostvareni su u iznosu od 19.963.364 KM i čine 94,33 % ukupni prihoda i neporezni prihodi u iznosu od 804.598 KM i čine 3,80 % ukupnih prihoda i tekući transferi 393.767 KM i čine 1,87% ukupnih prihoda.
|
Procjene i projekcije prihoda i primitaka su date u sljedećem pregledu: |
|||||||
|
Redni |
Ekonomski |
|
Ostvareno |
Plan |
Procjena |
Projekcija |
Projekcija |
|
broj |
kod |
OPIS |
2023. |
2024. |
2025. |
2026. |
2027. |
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I |
|
PRIHODI I PRIMICI (II+VI) |
21.161.729 |
22.270.000 |
24.611.000 |
26.088.000 |
27.653.000 |
|
II |
700000 |
PRIHODI (III + IV + V) |
21.161.729 |
22.270.000 |
24.611.000 |
26.088.000 |
27.653.000 |
|
III |
710000 |
PRIHODI OD POREZA |
19.963.364 |
20.872.000 |
23.110.000 |
24.500.000 |
25.970.000 |
|
IV |
720000 |
NEPOREZNI PRIHODI |
804.598 |
798.000 |
851.000 |
851.000 |
851.000 |
|
V |
730000 |
TEKUĆI TRANSFERI |
393.767 |
600.000 |
650.000 |
737.000 |
832.000 |
|
VI |
810000 |
PRIMICI |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
II index rasta prihoda (porezni i neporezni) |
|||||||
|
2024/2023 |
2025/2024 |
2026/2025 |
2027/2026 |
||||
|
4/3 |
5/4 |
6/5 |
7/6 |
||||
|
105,24% |
110,51% |
106,00% |
106,00% |
||||
|
III index rasta prihoda od doprinosa |
|||||||
|
2024/2023 |
2025/2024 |
2026/2025 |
2027/2026 |
||||
|
4/3 |
5/4 |
6/5 |
7/6 |
||||
|
104,55% |
110,72% |
106,01% |
106,00% |
||||
2.4.2. Rashodi
Osnovna zadaća Zavoda zdravstvenog osiguranja Županije Posavske jeste planiranje, organiziranje i financiranje zdravstvene zaštite, te osiguranje ostalih prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja. U cilju realiziranja navedenih ciljeva Zavod će u razdoblju 2025.-2027. godine podržati sljedeće programe:
Pregled postojećih programa opisanih u tabeli 1. čine slijedeći programi zdravstvene zaštite:
Program 1. Sredstva planirana za primarnu zdravstvenu zaštitu odnose se na financiranje zdravstvenih usluga na nivou primarne zdravstvene zaštite i lijekova na recept , a na osnovu ugovora zaključenih sa zdravstvenim ustanovama primarne zdravstvene zaštite.
Program primarne zdravstvene zaštite sadrži slijedeće programe:
Program 1.1 - Opća medicina i ostali vidovi zdravstvene zaštite,
Program 1.2 – Porodična / obiteljska medicina,
Program 1.3 – Lijekovi na recept.
Na osnovu pokazatelja za provođenje programa Primarne zdravstvene zaštite – Opća medicina i ostali vidovi primarne zdravstvene zaštite u periodu od 2025. – 2027. godine predviđen je iznos od 3.531.000 KM u 2025.godini na godišnjem nivou, a u 2026. godini predviđeni su u iznosu od 3.742.000 KM a za 2027.godinu predviđen je isti iznos od 3.966.000 KM. Primarna zdravstvena zaštita - Obiteljska medicina predviđena su sredstva u iznosu od 2.300.000 KM u 2025.godini na godišnjem nivou, a u 2026. godini predviđeni su u iznosu od 2.438.000 KM a za 2027.godinu predviđen je iznos od 2.584.000 KM. Primarna zdravstvena zaštita - Lijekovi na recept za 2025. – 2027. godine predviđeni su u iznosu od 2.010.000 KM za period 2025.godina, za period 2026. godina predviđeni su u iznosu od 2.123.000 KM na godišnjem nivou a za 2027.godinu u iznosu od 2.256.000 KM.
Program 2. U okviru programa 2. planirana su sredstva koja se odnose na financiranje specijalističko-konzultativne zdravstvene zaštite koje pružaju zdravstvene ustanove primarne zdravstvene zaštite i bolnice.
Za provođenje programa specijalističko-konzultativne zaštite koji se financiraju na nivou Županijskog zavoda zdravstvenog osiguranja u narednom trogodišnjem periodu procijenjen je za 2025. godinu u iznosu od 1.294.000 KM na godišnjem nivou, za period 2026. godina predviđeni su u iznosu od 1.371.000 KM na godišnjem nivou, a za 2027.godinu 1.453.000,00 KM.
Program 3. – Planirana sredstva usmjeravaju se za financiranje bolničke zdravstvene zaštite sekundarnog i tercijarnog nivoa.
Sredstva planirana za bolničku zdravstvenu zaštitu sekundarnog nivoa odnose se na zdravstvenu zaštitu u Županiji Posavskoj. Za provođenje programa bolničke zdravstvene zaštite sekundarnog nivoa u periodu za 2025. godinu predviđen je u iznosu 6.679.000 KM na godišnjem nivou, za period 2026. godina predviđeni su u iznosu od 7.080.000 KM na godišnjem nivou, a za 2027.godinu 7.503.000 KM.
Tercijarna zdravstvena zaštita se obezbjeđuje u klinikama i kliničkim centrima u Bosni i Hercegovini.
Za provođenje programa bolničke zdravstvene zaštite tercijarnog nivoa u periodu za 2025. godinu procijenjen je u iznosu 1.822.000 KM na godišnjem nivou, za period 2026. godina predviđeni su u iznosu od 1.941.000 KM na godišnjem nivou, a za 2027.godinu 2.057.000 KM.
Program 4. – Planirana sredstva usmjeravaju se za financiranje djelatnosti za javno zdravstvo.
Sredstva planirana za javno zdravstvenu djelatnost odnose se na zdravstvenu zaštitu u Županiji Posavskoj. Za provođenje programa – Socijalna medicina, organizacija i ekonomika zdravstva (preventivna zdravstvena zaštita djece i mladeži u školama) u periodu za 2025. godinu predviđen je u iznosu 64.000 KM na godišnjem nivou, za period 2026. godina predviđeni su u iznosu od 68.000 KM na godišnjem nivou, a za 2027.godinu 72.000 M.
Program 5. – Program zdravstvene zaštite u inozemstvu obuhvata pod programe liječenja osiguranih osoba u inozemstvu na osnovu odluka o upućivanju na liječenje u inozemstvo, liječenje ino nosioca osiguranja i liječenje detaširanih radnika za vrijeme boravka u inozemstvu. Za provođenje programa zdravstvene zaštite u inozemstvu za 2025.godinu procijenjen je iznos od 1.761.000 KM, za 2026.godinu procijenjen je iznos od 1.862.000 KM a za 2027.godinu procijenjen je iznos od 1.943.000 KM.
Program 6. – Ostala prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja obuhvaćaju pod programe: Naknade plaće za vrijeme bolovanja preko 42 dana, ortopedska pomagala, putne troškove i ostala prava koja se financiraju iz obveznog zdravstvenog osiguranja na nivou županije kao i porodiljnje naknade koje nam refundira Vlada županije. Za provođenje ovih programa u 2025.godini predviđen je iznos od 2.087.000 KM, za 2026.godinu predviđen je iznos od 2.257.000 KM a za 2027.godinu predviđen je iznos od 2.385.000 KM.
Program 7. – Program u funkciji obezbjeđenja financiranja sistema zdravstvenog osiguranja odnosi se na aktivnosti koje se provode u stručnim službama Zavoda zdravstvenog osiguranja.
Plaće i naknade uposlenih planirane su u iznosu od 1.450.000 KM u 2025.godinu, 1.537.000 KM u 2026.godini i 1.629.000 KM u 2027.godini.
Izdaci za materijal i usluge planirane su u iznosu od 613.000,00 KM u 2025.godini, 618.000 KM u 2026.godini i 653.000 KM u 2027.godini.
Tekući transferi (transferi neprofitnim organizacijama i transferi zdravstvenim ustanovama –povrat participacije planirani su u iznosu od 835.000 KM u 2025.godini, 836.000 KM u 2026.godini i 837.000 KM u 2027.godini.
Kapitalna potrošnja planirana je u iznosu od 15.000 KM u 2025.godini, 15.000,00 KM u 2026.godini i 15.000 KM u 2027.godini.
Tekuća pričuva planirana je u iznosu od 150.000 KM u 2025.godini, 200.000 KM u 2026.godini i 300.000 u 2027.godini.
- Zbirni prikaz zahtjeva proračunskog korisnika ( tabele 2a. i )
U tabelama zbirni prikaz zahtjeva dat je zbir postojećih programa
3. ZAKLJUČAK
Iako predložena metodologija za izradu DOP-a nije prilagođena specifičnim van proračunskim fondovima ipak predstavlja osnovu za srednjoročno planiranje budućih aktivnosti tj. Programa zdravstvene zaštite i potrebnih sredstava u zdravstvenom sektoru na teritoriji Županije.
Ravnatelj Zavoda:
_______________________
Josip Vidović dipl.oec
4. PRILOZI
Tabela 1. Program 1 Primarna zdravstvena zaštita – ukupno
Tabela 1. Program 2 Specijalističko – konzultativna zdravstvena zaštita
Tabela 1. Program 3 Bolnička zdravstvena zaštita
Tabela 1. Program 4 Javno zdravstvena djelatnost (financiranje djelatnosti zavoda za Javno zdravstvo)
Tabela 1. Program 5 Zdravstvena zaštita u inozemstvu
Tabela 1. Program 6 Ostala prava iz obveznog zdravstvenog osiguranja
Tabela 1. Program 7 Programi u funkciji obezbjeđenja financiranja sistema zdravstvenog Osiguranja
Tabela 2a. i 2b. Zbirni prikaz zahtjeva zavoda zdravstvenog osiguranja
[1] Zakon o proračunima u Federaciji BiH („Službene novine F BiH“ broj: 102/13, 9/14, 13/14, 8/15, 91/15, 102/15, 104/16, 5/18, 11/19, 99/19 i 25a/22);
[2]FMF FBiH - Revidirane projekcije javnih prihoda za 2023.godinu i projekcije za razdoblje 2024. – 2026.godine.